所的稅率是什麼？本文深入解析台灣綜合所得稅率的完整結構，包括稅級、免稅額、扣除額細節，並提供實用計算範例和常見問題解答，幫助您輕鬆掌握申報技巧。
大家好，我是阿明，一個在台北工作的普通上班族。每年五月報稅季節，我都會重新翻出所的稅率相關資料，老實說，第一次報稅時我完全搞不懂稅率怎麼算，差點多繳錢。所的稅率這個詞聽起來很專業，但其實沒那麼可怕，今天我就用聊天的方式，和大家分享台灣綜合所得稅率的實用知識。
記得去年我幫朋友看報稅單，他收入剛過門檻，所的稅率跳了一級，差點多付好幾千塊。這讓我覺得，所的稅率真的需要仔細了解。
什麼是所的稅率？
所的稅率，簡單來說，就是政府針對個人所得課徵的稅率。在台灣，我們習慣叫它綜合所得稅率，因為它把各種收入加總起來計算。所的稅率是累進的，意思是收入越高，稅率百分比也越高。這設計本來是為了公平，但有時我覺得對中產階級壓力蠻大的。
所的稅率不是固定值，而是分段計算。例如，年收入50萬以下和100萬以上，所的稅率就差很多。我剛出社會時收入低，所的稅率只有5%，現在收入多了，稅率也升到12%，每次報稅都心痛。
小提醒：所的稅率計算前，記得先扣掉免稅額和扣除額，這能幫你省不少錢。
台灣綜合所得稅率結構詳解
台灣的所的稅率分為五級，從5%到40%。下面這個表格是2024年適用的稅率級距，我整理出來給大家參考。所的稅率級距每年可能會微調，但結構大致不變。
| 級距 | 全年應稅所得額（新台幣） | 稅率 | 累進差額（新台幣） |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 560,000元 | 5% | 0 |
| 2 | 560,001 - 1,260,000元 | 12% | 39,200元 |
| 3 | 1,260,001 - 2,520,000元 | 20% | 140,000元 |
| 4 | 2,520,001 - 4,720,000元 | 30% | 392,000元 |
| 5 | 4,720,001元以上 | 40% | 864,000元 |
所的稅率是分段計算的，不是全部收入都用最高稅率。比方說，如果你的年收入是100萬，所的稅率是這樣算：前56萬用5%，超過的部分用12%。這樣設計是為了減輕負擔，但我覺得計算過程有點複雜，第一次報稅時我搞錯過。
個人經驗：我有次忘了累進差額，直接用自己的所的稅率估算，結果多預留了稅金，還好後來修正了。
免稅額和扣除額怎麼影響所的稅率
所的稅率計算前，要先減掉免稅額和扣除額。免稅額是每人基本扣除，2024年是92,000元（滿70歲加倍）。扣除額分兩種：標準扣除額和列舉扣除額。標準扣除額單身是124,000元，夫妻合併是248,000元。列舉扣除額包括捐贈、保險、醫療等，需要單據。
我通常用標準扣除額，因為方便。但如果你捐很多錢或醫療支出高，列舉可能更省稅。所的稅率看似高，但扣一扣後，實際稅負可能沒那麼重。
- 免稅額：每人92,000元
- 標準扣除額：單身124,000元
- 特別扣除額：如薪資所得特別扣除額200,000元
這些扣除額能降低應稅所得，從而影響所的稅率適用級距。所的稅率規劃時，務必先算清楚扣除部分。
所的稅率計算實例
來個實際例子。假設小明年收入800,000元，單身，無其他收入。所的稅率計算步驟如下：
先算應稅所得：收入800,000元 - 免稅額92,000元 - 標準扣除額124,000元 - 薪資所得特別扣除額200,000元 = 384,000元。
所的稅率適用：384,000元落在第一級（0-560,000元），稅率5%。所以應納稅額是384,000元 × 5% = 19,200元。
如果小明收入變成1,500,000元，應稅所得是1,500,000 - 92,000 - 124,000 - 200,000 = 1,084,000元。所的稅率分段算：前560,000元用5%（28,000元），超過部分1,084,000 - 560,000 = 524,000元用12%（62,880元），總稅額28,000 + 62,880 = 90,880元，再減累進差額39,200元，實繳51,680元。
所的稅率計算不難，但容易出錯。我建議用國稅局試算工具，比較保險。
提示：所的稅率試算可以上財政部稅務入口網，輸入資料自動計算。
常見問題解答
問：所的稅率會隨通膨調整嗎？
答：會的，台灣所的稅率級距和扣除額通常每年微調，以反映物價變動。2024年就因應通膨調整了免稅額，這對納稅人是好事。
問：所的稅率如何申報最省錢？
答：首先，選擇合適的扣除額方式。如果單據齊全，列舉扣除額可能更省。其次，利用投資抵減或扶養親屬降低應稅所得。所的稅率規劃要提前做，別等到報稅最後一刻。
問：海外所得是否影響所的稅率？
答：海外所得超過100萬台幣要計入基本所得額，可能觸及最低稅負制，間的接影響所的稅率。但一般薪資所得為主的人，影響不大。
所的稅率相關問題很多，我遇過有人問兼職收入怎麼算。所的稅率是合併所有所得計算，兼職收入也要加進去。
所的稅率申報流程與技巧
申報所的稅率，現在大多用網路報稅。流程是：先下載所得資料，確認金額，然後試算稅額，最後繳稅。所的稅率申報期限是每年5月1日到5月31日。
我習慣用手機報稅，蠻方便的。所的稅率申報時，記得檢查扣除額有沒有漏掉。有一次我忘了報保險費扣除額，多繳了稅，事後補報很麻煩。
- 步驟一：登入電子申報系統
- 步驟二：下載所得資料
- 步驟三：輸入扣除額資料
- 步驟四：確認稅額並繳費
所的稅率申報後，如果發現錯誤，可以在期限內更正。我建議報稅前先試算幾次，避免失誤。
所的稅率規劃建議
所的稅率規劃不是報稅時才做，平時就要留意。例如，透過投資儲蓄型保險或捐贈來合法節稅。所的稅率高的族群，可以考慮分散收入到不同年度。
但我覺得節稅要適度，別過度避稅惹麻煩。所的稅率是國民義務，與其逃避，不如搞懂規則。
我自己的教的訓：曾經為了降所的稅率，亂買投資產品，結果虧錢，得不償失。
總的來說，所的稅率是台灣稅務的重要部分。理解所的稅率結構和計算方式，能幫你更從容面對報稅季。所的稅率看似複雜，但一步步來，其實沒那麼難。
希望這篇文章對你有幫助。如果還有疑問，可以多利用國稅局資源。所的稅率知識實用性高，早點掌握，終身受用。