個人所得稅免稅額是什麼？你知道怎麼計算才能合法省稅嗎？本文詳細解析免稅額的定義、適用對象、最新標準與實用案例，幫助你輕鬆掌握報稅關鍵，避免多繳冤枉錢。
又到了報稅季節，你是不是也對個人所得稅免稅額一頭霧水？我記得去年幫家人報稅時，差點因為搞不懂免稅額而多繳錢，後來花時間研究才發現，其實沒那麼複雜。今天就用這篇文章，把個人所得稅免稅額的眉角都講清楚，讓你報稅時更輕鬆。
個人所得稅免稅額是什麼？簡單說，就是政府允許你從所得中扣除一定金額不用課稅，這筆錢能直接降低你的應稅所得。比方說，如果你的免稅額是10萬元，所得50萬元，那麼只有40萬元需要計稅。這設計蠻貼心的，畢竟每個人基本生活開銷總要有個底線。
免稅額的計算方式與最新標準
免稅額怎麼算？這得看你的身份和年齡。財政部每年會根據物價指數調整，2024年的標準是：一般成年人免稅額為9.2萬元，滿70歲的納稅人或配偶則提高到13.8萬元。我個人覺得這調整幅度還行，但對於高齡化社會來說，或許還能再提高點。
計算時要注意，免稅額是每人都有，如果你扶養親屬，他們的免稅額也能併入你的申報中。例如，你扶養一位70歲的父親，你的免稅額總額就是你的9.2萬加上父親的13.8萬，共23萬元。這部分很多人會忽略，白白浪費節稅機會。
| 身份類別 | 免稅額金額（新台幣） | 備註 |
|---|---|---|
| 一般成年人 | 92,000元 | 適用於未滿70歲者 |
| 70歲以上納稅人或配偶 | 138,000元 | 需檢附年齡證明 |
| 扶養親屬（未滿70歲） | 92,000元/人 | 直系親屬或子女 |
| 扶養親屬（70歲以上） | 138,000元/人 | 如父母、祖父母 |
看到表格可能覺得簡單，但實際計算時，免稅額會和扣除額搞混。免稅額是基本扣除，扣除額則是針對特定支出（如保險、捐贈）。我當初就混在一起算，結果報稅軟體跳出錯誤，害我重來一遍。所以務必分清楚！
誰可以享有個人所得稅免稅額？
免稅額的適用對象很廣，只要是中華民國境內居住的個人都有，但非居住者就不同了，他們的免稅額會依比例計算。居住者的定義是在境內有住所，並經常居住，這點我認為財政部講得有點模糊，實務上常看居住天數判斷。
扶養親屬的部分，子女未滿20歲，或20歲以上但因在校就學、身心障礙等原因無法自理生活，都能列報。我朋友之前扶養讀大學的弟弟，省了不少稅，但要注意受扶養親屬不能有太多所得，否則會被剔除。
小提醒：如果你扶養親屬，記得保存好證明文件，像戶口名簿或在校證明，國稅局抽查時才不會出問題。
說到這裡，我覺得免稅額制度對單身者有點吃虧，因為扶養機會少，能扣的額度有限。反觀有家庭的人，透過扶養就能大幅降稅，這設計或許該再平衡一下。
常見問題解答：破解免稅額迷思
問題一：免稅額和扣除額有什麼不同？
免稅額是每人基本額度，扣除額則針對特定項目，如標準扣除額（12萬元）或列舉扣除額（如醫療支出）。免稅額先扣，再扣扣除額，兩者疊加才能最大化節稅。
問題二：如果我的所得低於免稅額，還要報稅嗎？
所得低於免稅額的話，通常不用繳稅，但若你有扣繳稅款或想申請退稅，還是得申報。我第一年工作時所得不高，以為不用報，結果錯退稅機會，虧大了。
問題三：扶養親屬的免稅額有上限嗎？
沒上限，但每位親屬都要符合扶養條件，且他們的所得不能超過免稅額度。實務上，扶養越多省稅越多，但國稅局會嚴查虛報，別貪心亂報。
如何善用免稅額節稅？實用技巧分享
想合法省稅，首先確認自己或扶養親屬的免稅額是否全用上。比如父母若滿70歲，別忘了用較高的免稅額。再來，安排所得時間也很重要，如果某年所得較高，可考慮延後收入來降低稅率級距。
我自己的經驗是，用報稅軟體試算最保險，它會自動帶入免稅額資料。但軟體偶爾有bug，去年就遇過漏列扶養親屬，害我手動調整。所以還是要懂基本觀念，才不會被牽著走。
老實說，稅制每年微調，免稅額雖是基本款，但搭配其他扣除額才能發揮最大效果。與其死記數字，不如理解邏輯，報稅時才不會手忙腳亂。
最後，記得免稅額只是節稅的一環，整體規劃還得看所得結構。如果有人告訴你免稅額能無限擴大，那肯定是騙人的，國稅局可不是省油的燈。
總之，個人所得稅免稅額是報稅的基礎，搞懂它，你就能踏出節稅第一步。希望這篇分享對你有幫助，如果還有疑問，歡迎多討論！